CBAM合规在即！欧盟碳关税全面征收！涉及六大行业

2026年1月1日，欧盟碳边境调节机制（CBAM）即将全面进入强制实施阶段，相关产品进入欧盟市场时需申报嵌入式碳排放量，并支付相应碳税。

目前，CBAM覆盖钢铁、铝、化肥、水泥、电力、氢气等六大行业，常见的跨境热销品如摄影器材、电子配件、家具、户外用品等产品也需要重点关注。

01、CBAM核心信息概览

CBAM全称Carbon Border Adjustment Mechanism，即碳边境调节机制，通常被称为 “碳关税”。旨在通过对进口到欧盟关税区的商品中隐含的碳排放进行强制披露和收费，从而避免“碳泄露”，推动可持续发展，应对气候变化。

那么CBAM究竟是如何运作的呢？

其实可以把它想象成一种 “碳排放差价税”：

· 进口商需要为其进口商品在海外生产过程中产生的碳排放进行申报。

· 如果出口国的碳价低于欧盟的碳价，那么进口商就需要为这个差价购买相应的CBAM证书（相当于补缴税费）。

· 如果出口国已经为这些碳排放支付了与欧盟相当的费用，那么在进口时就可以相应抵扣，无需重复支付。

注：目前官方暂未公布欧盟认可的第三方国家碳排放交易市场名单，卖家可持续关注绿舟公众号，将会第一时间同步相关消息。

CBAM运行关键时间节点

02、CBAM碳关税计算方式

CBAM的核心目的是让进口到欧盟的商品，支付与在欧盟生产该商品所需的同等碳成本。其基本计算公式可以简化为： CBAM证书费用= （产品总排放量 - 出口国已支付的碳成本）× 欧盟碳配额价格

具体的计算步骤如下：

1、确定“隐含排放量”

这是整个计算中最关键、最复杂的一步。“隐含排放量”指的是生产进口到欧盟的每吨产品所产生的二氧化碳排放量，分为两部分：

直接排放：生产过程中化石燃料燃烧产生的排放（例如，锅炉、窑炉、熔炉等），同时包括成品的前体原材料的直接排放。

间接排放：生产过程中消耗的外购电力产生的排放，同时包括前体原材料的间接排放。

产品总排放量=直接排放+间接排放

2、确定“欧盟碳配额价格”

这是指欧盟碳排放交易体系下的每周平均拍卖收盘价。这个价格是公开且不断波动的。进口商在购买CBAM证书时，需要按照当时的价格购买，以覆盖产品全部的隐含碳排放。

3、扣减“出口国已支付的碳成本”

如果生产商在出口国已经为这部分碳排放支付了费用，这部分已支付的金额可以从CBAM费用中扣除。

注：目前官方暂未公布欧盟认可的第三方国家碳排放交易市场名单，卖家可持续关注绿舟公众号，我们将会第一时间同步相关消息。

03、CBAM最新政策，豁免18.2万卖家

10月20日，关于简化和加强CBAM的修订条例已在欧盟官方公报上公布，总体利好跨境卖家。 核心修改内容如下：

新增年度进口量50吨的最低豁免门槛

每年进口CBAM货物不足50吨的企业将免除CBAM义务。预计此举将使约18.2万家进口商（其中大部分为中小企业和个人）获得豁免，同时仍能覆盖99%以上的排放总量。

申报人授权更便捷

申报人授权程序变得灵活，并允许授权申报人委托第三方代表（如海关代表） 代为履行申报义务。这大大降低了进口商，尤其是中小企业的技术门槛和合规难度。

排放计算更简单

- 排除非煅烧高岭土的CBAM义务。

- 简化默认值使用规则，可自由选择实际值或默认值。

- 排除部分铝和钢铁下游加工过程的排放计算。

使计算方法更聚焦于关键排放源，大幅减少了数据收集和计算的行政负担。

时间安排更充裕

目前，年度申报最新截止日期从5月31日延长至8月31日；证书回购截止日延至9月30日。为企业准备数据和办理手续提供了更充裕的时间。但该日期随时可能变动，企业仍需提前布局以平稳应对。

但各位跨境卖家需注意

· 即便被豁免，若未来产品进口量或结构变化、以及欧盟也可能会再次调整门槛，届时企业可能需要重新评估是否仍然符合豁免条件。

· 对于超出豁免门槛的进口商，必须尽早注册为授权申报人，并准备好碳关税计算、缴纳相关事宜。

· 本次新规明确将人为拆分进口货物以享受豁免资格的行为定性为违规，欧盟成员国的主管当局将与委员会共享那些进口量接近门槛（达到年度限额90%） 的进口商名单，以进行重点监控。

对于未经授权且进口量超额的进口商，将处以重罚，罚款金额为每吨嵌入排放量300-500欧元，这相当于标准罚金的3至5倍。

总而言之，CBAM碳关税是一个将产品“碳足迹”货币化的过程。对于相关出口企业来说，“碳”将成为一个新的、重要的生产成本要素，尽早采取行动至关重要。