中国碳市场获英国认可！企业有望少交一笔CBAM碳关税！

英国“碳关税”将于2027年启动。(详见：英国CBAM来了!出口英国和欧盟，不能用同一套申报思路)

日前，英国税务海关总署(HMRC)发布当前合格碳定价机制清单，中国全国碳排放权交易市场被列入其中。

中国出口企业若相关产品在国内已经实际承担碳成本，在满足英国规定的条件后，可以用于减轻进口英国时的CBAM税负。

01、中国碳市场进入认可清单，谁能获益?

英国CBAM的目标，是让进口产品承担与英国本土同类产品相近的碳成本，避免同一部分排放在不同环节被重复计价。

中国全国碳市场进入英国认可清单后，意味着中国工厂生产相关产品时已经实际承担的合格碳成本，可以进入英国端的减免计算。

这项减免作用于英国端的CBAM税额，不会直接形成中国工厂的退税或补贴。对中国生产工厂和出口企业来说，价值主要体现在帮助英国客户降低进口成本，并为报价和订单沟通提供更多依据。

例如，英国客户进口一批中国生产的钢铁产品。若中国工厂能够证明，生产这批产品对应的排放已经实际承担碳价，英国客户就可将这部分资料用于申请减免。

但清单只是打开了一条申请路径，不代表所有输英产品自动减免。英国CBAM官方明确，减免金额仍取决于产品实际承担的碳成本;免费配额覆盖、未实际付费的排放，以及已获得返还或补偿的部分，不能重复用于减免。

该清单也会持续更新，并非固定的“国家白名单”。目前，HMRC公布的清单共包括16项海外碳定价机制，除中国外，还涵盖欧盟、日本、韩国、新西兰、瑞士等主要碳市场，以及澳大利亚、加拿大、智利、新加坡、南非等地的相关机制。

02、不同出口模式下，谁申请减免、谁准备资料?

英国端由承担CBAM责任的实际进口主体申请减免;中国企业则根据自身在交易链路中的位置，准备或协调相关资料。

实际进口主体不能只看贸易术语判断，应结合英国端的报关和进口安排确认。英国规则下，承担CBAM责任的主体通常是以自身名义进口商品、并在进口申报中列示的主体。

03、减免能否真正落地，关键看两件事

1、工厂是否实际承担了有效碳成本

英国认可的是产品生产过程中已经实际承担的碳成本，而不只是工厂参与了碳市场。

参与碳市场 ≠ 自动减免;实际付过碳价 + 能提供证明 = 可申请减免。

也就是说，如果已经实际付过碳价，并能提供证明，英国客户可据此申请相应减免;如果没有实际付过，或这部分成本后来已经获得返还、补偿，就不能重复减免。

2、资料能否证明并完成核验

英国进口主体申请减免时，需要取得经独立核验的碳定价资料。中国企业应根据客户要求，提前整理工厂生产、排放和碳成本信息。

通常包括：

● 产品名称、型号、数量及对应生产工厂

● 工厂产量、能源使用和排放数据

● 产品嵌入排放的计算资料

● 经独立核验的碳定价资料，以及支持核验的工厂排放、配额分配和补偿信息

● 已获得的免费配额、补偿、返还等信息

● 第三方核验所需的基础材料

资料传递关系可以简单理解为：

中国工厂提供生产与碳成本资料 → 中国贸易公司收集、整理并转交客户资料(如有)→ 英国进口主体申请CBAM碳价减免

其中，中国工厂负责数据真实性和可追溯性;贸易公司负责协调工厂与客户的资料口径;如由中国企业的英国子公司作为进口主体，则由该英国子公司负责英国端申报和减免申请。

04、英国CBAM与欧盟CBAM的减免政策的异同点

英国CBAM与欧盟CBAM减免政策在基本逻辑上是相近的：产品在生产地已经实际承担碳价时，进口环节可相应减少CBAM负担，避免重复计价。

主要区别在于具体做法：

对中国企业而言，无论面对英国还是欧盟，核心准备方向一致：先把工厂生产数据、产品排放和实际碳成本资料留存好。欧盟CBAM同样要求将已实际支付的原产国碳价及相关返还、补偿纳入计算。

英国CBAM将于2027年1月1日实施。中国碳市场进入英国认可清单，给输英企业增加了碳价减免的评估路径;能否真正用上，仍取决于工厂资料是否完整、产品与订单能否对应，以及英国客户是否能够完成申请。

企业现在可先确认英国端实际进口主体，梳理“产品—工厂—订单”对应关系，盘点现有排放与碳成本资料，并提前向客户确认资料模板和提交时间。

绿舟GOINGGREEN可协助企业结合产品、工厂和交易模式，梳理CBAM碳价减免的资料基础与准备方向，支持后续核验及客户沟通。

此外，绿舟作为欧洲本土CBAM填报平台Dubrink独家战略合作伙伴，也能为中国企业提供供应链数据收集、排放资料整理、核验衔接及英国端申报支持，帮助工厂资料更顺畅地对接英国客户的碳价减免申请与后续CBAM申报。

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